Direct Taxes

प्रत्यक्ष कर जिनके बारे में आपको जानना आवश्यक है

भारत दो तरह से कर राजस्व बढ़ाता है: प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। भारत सरकार का राजस्व विभाग केंद्रीय प्राधिकरण है जो दो सांविधिक बोर्डों के माध्यम से सभी प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से संबंधित मामलों में नियंत्रण रखता है: केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) और केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी)।

आइए समझते हैं कि भारतीय संदर्भ में प्रत्यक्ष करों का क्या अर्थ है और वे कैसे काम करते हैं।

डायरेक्ट टैक्स क्या है?

प्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है जो किसी व्यक्ति द्वारा सरकार को सीधे भुगतान किया जाता है। सीबीडीटी द्वारा सभी प्रत्यक्ष करों के उद्ग्रहण और संग्रहण से संबंधित मामलों की देखभाल की जाती है।

प्रत्यक्ष कर के अंतर्गत आने वाले कुछ महत्वपूर्ण करों में शामिल हैं:

प्रत्यक्ष कर के रूप में आयकर

आयकर सबसे प्रमुख करों में से एक है जो किसी व्यक्ति को प्रभावित करता है। एक भारतीय निवासी की व्यावसायिक गतिविधि, व्यावसायिक आय, अचल संपत्ति के मालिक होने और शेयर बाजार में निवेश से होने वाली आय पर आयकर के तहत कर लगाया जाता है।

भारत में वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर दायर किया जाता है। भारत सरकार वार्षिक वित्तीय बजट में प्रत्येक वर्ष आयकर व्यक्तियों का पुनर्मूल्यांकन करती है।

आयकर विभाग के अनुसार नवीनतम आयकर आंकड़ों में शामिल हैं:

Income Tax For Individuals

प्रत्यक्ष कर के रूप में संपत्ति कर

वेल्थ टैक्स किसी व्यक्ति या कंपनी की शुद्ध संपत्ति से संबंधित कराधान है।

यह टैक्स सुपर रिच पर 2% सरचार्ज लगाता है। सालाना एक करोड़ रुपये से ज्यादा कमाने वालों को वेल्थ टैक्स देना होता है। यह टैक्स उन कंपनियों पर भी लागू होता है जिनका सालाना राजस्व 10 करोड़ रुपये से अधिक है।

प्रत्यक्ष कर के रूप में उपहार कर

उपहार कर प्रत्यक्ष परिवार या रिश्तेदारों जैसे माता, पिता, पति या पत्नी, भाइयों और बहनों के अलावा नकद, ड्राफ्ट, चेक या अन्य के रूप में दिए गए उपहारों पर लगाया जाता है।

आयकर अधिनियम 1961 में किए गए नवीनतम संशोधन के तहत, दिए गए उपहार का मौद्रिक मूल्य INR 50,000 से अधिक होना चाहिए, इसके लिए INR 25,000 मूल्य के विपरीत कर लगाया जाना चाहिए जो 1988 से पहले कर था। वर्षों के बीच, उपहार कर था 2004 में समाप्त कर दिया गया और फिर से शुरू किया गया और आज तक जारी है।

उपभोक्ताओं के लिए यह समझना उल्लेखनीय है कि उपहार कर उपहार के संपूर्ण मूल्य पर लागू होता है, न कि केवल 50,000 रुपये की सीमा से अधिक पर।

उपहार कर का उपयोग लंबे समय से उपहार पर जीवनसाथी, माता-पिता या भाई-बहन द्वारा किए गए निवेश पर कर-मुक्त ब्याज अर्जित करने के तरीके के रूप में किया जाता रहा है। यह अब संभव नहीं है क्योंकि पिछले दो वर्षों में भारत के लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) टैक्स की बहाली को देखते हुए, जो कि लॉन्ग टर्म कैपिटल इनवेस्टमेंट पर अर्जित टैक्स गेन है।

प्रत्यक्ष कर के रूप में पूंजीगत लाभ कर

कैपिटल गेन टैक्स एक तरह का टैक्स है जो व्यक्तियों को शेयर बाजार और रियल एस्टेट में निवेश जैसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ या लाभ पर देना होता है।

भारत में, कैपिटल गेन टैक्स को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स (STCG) और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) में विभाजित किया जाता है, जो कि 36 महीने से कम समय के लिए रखी गई संपत्ति से पूंजीगत लाभ और इससे अधिक समय के लिए रखी गई संपत्ति से पूंजीगत लाभ को संदर्भित करता है। क्रमशः 36 महीने।

भारत में एसटीसीजी और एलटीसीजी के तरीके में दो प्राथमिक अंतर यह हैं कि एसटीसीजी की गणना उस आय वर्ग के आधार पर की जाती है, जिसमें एक व्यक्ति आता है, जबकि एलटीसीजी पर एक फ्लैट 20% कर लगाया जाता है और दूसरा यह है कि एसटीसीजी पर इंडेक्सेशन लागू नहीं होता है।

इंडेक्सेशन एक ऐसा लाभ है जो कीमतों में मुद्रास्फीति की वृद्धि को ध्यान में रखते हुए पूंजीगत संपत्ति के मूल्य को समायोजित करने के लिए दिया जाता है। LTCG के लिए, कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स का उपयोग करके इंडेक्सेशन किया जाता है, जो आपको प्रत्येक वर्ष सरकार द्वारा निर्धारित कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स नंबर का उपयोग करके अपनी खरीद की लागत को वर्तमान दिन तक बढ़ाकर अपने संशोधित पूंजीगत लाभ की गणना करने की अनुमति देता है। यह आपको केवल अनुक्रमित पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने की अनुमति देता है, जिससे आपकी कर लेवी काफी कम हो जाती है।

प्रत्यक्ष कर के रूप में संपत्ति कर

संपत्ति कर, जिसे गृह कर भी कहा जाता है, एक स्थानीय कर है जो राज्य नगर निगम एक विशिष्ट क्षेत्र में संपत्ति के आसपास के स्थानीय रखरखाव के लिए इमारतों और घरों जैसे अचल संपत्तियों के मालिकों पर लगाते हैं। भारतीय राज्य के प्रत्येक शहर में कुछ क्षेत्रों के रखरखाव के साथ सौंपे गए नगर निगम के आधार पर संपत्ति कर पर विभिन्न नियम हो सकते हैं।

सामान्य तौर पर, संपत्ति कर वार्षिक दर योग्य मूल्य (एआरवी) या क्षेत्र-आधारित रेटिंग के आधार पर लगाया जाता है। मालिक के कब्जे वाली और किराए का उत्पादन नहीं करने वाली अन्य संपत्तियों का मूल्यांकन लागत पर किया जाता है और फिर लागत का प्रतिशत लागू करके एआरवी में परिवर्तित किया जाता है, आमतौर पर 6%।

खाली जमीन और सरकार के कब्जे में कोई संपत्ति कर नहीं लगाया जाता है।

प्रत्यक्ष कर के रूप में निगम कर

व्यावसायिक संगठनों और कंपनियों सहित निगमों को संघीय सरकार को प्रत्यक्ष कर का भुगतान करना पड़ता है यदि वे भारत में निगमित होते हैं या भारत में संचालन करते हैं।

यह एक आयकर है जो कंपनियों द्वारा उनके द्वारा अर्जित राजस्व से भुगतान किया जाता है। अपनी आय के आधार पर, निगम कर का भुगतान करते हैं। इस कर को अधिभार कहा जाता है।

भारत में निवासी मानी जाने वाली सभी कंपनियाँ निगम कर के दायरे में आती हैं।

अनिवासी निगमों के मामलों में, कंपनी और सरकार के बीच समझौतों के आधार पर भारत में व्यापारिक सौदों से अर्जित आय पर कर लगाया जाता है।

घरेलू कंपनी पर कॉर्पोरेट टैक्स

निर्धारण वर्ष 2020-21 और 2021-22 के लिए घरेलू कंपनियों के मामले में लागू आयकर दरें इस प्रकार हैं:

Direct Tax on Domestic Companies

(a) Surcharge: आयकर की राशि ऐसे कर के 7% की दर से अधिभार द्वारा बढ़ाई जाएगी, जहां कुल आय INR 1 करोड़ से अधिक है लेकिन INR 10 करोड़ से अधिक नहीं है और ऐसे कर के 12% की दर से , जहां कुल आय INR 10 करोड़ से अधिक है। अधिभार सीमांत राहत के अधीन होगा, जो निम्नानुसार होगा:

(i) जहां आय INR 1 करोड़ से अधिक है लेकिन INR 10 करोड़ से अधिक नहीं है, आयकर और अधिभार के रूप में देय कुल राशि आय की राशि से अधिक 1 करोड़ रुपए की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी जो 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

(ii) जहां आय 10 करोड़ रुपए से अधिक है, वहां आयकर और अधिभार के रूप में देय कुल राशि 10 करोड़ रुपए की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी, जो कि 10 करोड़ रुपए से अधिक की आय से अधिक है।

घरेलू कंपनी पर लागू विशेष कर दरें

निर्धारण वर्ष 2020-21 और 2021-22 के लिए घरेलू कंपनियों के मामले में लागू विशेष आयकर दरें इस प्रकार हैं:

Special Tax on Domestic Companies

Surcharge: धारा 115BAA या धारा 115BAB के तहत कर योग्यता का विकल्प चुनने वाली कंपनी के मामले में अधिभार की दर कुल आय की राशि के बावजूद 10% फ्लैट होगी।

Minimum Alternate Tax: जिस घरेलू कंपनी ने धारा 115BAA और 115BAB के तहत एक विशेष कराधान व्यवस्था का विकल्प चुना है, उसे MAT के प्रावधान से छूट दी गई है। हालांकि, उन मामलों में कोई छूट उपलब्ध नहीं है जहां धारा 115BA को चुना गया है।

उस स्थिति में, MAT के प्रावधान लागू होते हैं, देय कर धारा 115JB के अनुसार गणना किए गए “बुक प्रॉफिट” के 15% से कम नहीं हो सकता है। हालांकि, अंतरराष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र की एक इकाई होने और केवल परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में अपनी आय प्राप्त करने वाली कंपनी के मामले में MAT 9% (प्लस अधिभार और उपकर लागू) की दर से लगाया जाता है।

एक विदेशी कंपनी पर कॉर्पोरेट टैक्स

Tax on Foreign Companies

(a)  Surcharge: : आयकर की राशि ऐसे कर के 2% की दर से अधिभार द्वारा बढ़ाई जाएगी, जहां कुल आय एक करोड़ रुपए से अधिक है लेकिन दस करोड़ रुपए से अधिक नहीं है और ऐसे कर के 5% की दर से , जहां कुल आय INR 10 करोड़ से अधिक है। हालांकि, अधिभार मामूली राहत के अधीन होगा, जो निम्नानुसार होगा:

(i) जहां आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है लेकिन दस करोड़ रुपये से अधिक नहीं है, आयकर और अधिभार के रूप में देय कुल राशि आय की राशि से अधिक 1 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी जो 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

(ii) जहां आय 10 करोड़ रुपए से अधिक है, वहां आयकर और अधिभार के रूप में देय कुल राशि दस करोड़ रुपए की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी, जो दस करोड़ रुपए से अधिक की आय से अधिक है।

(b)  Health and Education Cess:  आयकर और लागू अधिभार की राशि, ऐसे आयकर और अधिभार के चार प्रतिशत की दर से गणना किए गए स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर द्वारा और बढ़ाई जाएगी।

प्रत्यक्ष कर के रूप में व्यय कर

व्यय कर का उद्देश्य उन खर्चों का भुगतान करना है जो आप किसी होटल या रेस्तरां की सेवाओं का लाभ उठाने के दौरान कर सकते हैं। किसी रेस्तरां या होटल में 3,000 रुपये से अधिक खर्च करने वाले व्यक्तियों को यह कर देना होगा।

सरकार उस होटल या रेस्तरां व्यवसाय को संचालित करने वाले व्यक्ति से व्यय कर एकत्र करती है जो कि प्रभार्य व्यय की परिभाषा के अंतर्गत आने वाली सेवाएं प्रदान कर रहा है।

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